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01　4月納稅期截止至4月20日

本月為季度征期，除常規(guī)報(bào)表外有幾個(gè)特殊注意事項(xiàng)。

● 2022年4月將發(fā)布2021年度的納稅信用評價(jià)結(jié)果

● 員工選擇由單位代辦年度匯算，需在年度匯算期內(nèi)（4月30日前）與單位進(jìn)行確認(rèn)

● 企業(yè)所得稅年度匯算清繳已出表，開始申報(bào)

● 符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費(fèi)繼續(xù)延緩繳納

02　新規(guī)

● 小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免

政策文件：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）

● 中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除優(yōu)惠

政策文件：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號）

● 擴(kuò)大增值稅期末留抵退稅范圍

政策文件：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）

● 制造業(yè)中小微企業(yè)2021年第四季度部分稅費(fèi)繼續(xù)延緩繳納6個(gè)月；制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)

政策文件：《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號）

● 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，優(yōu)惠再減半

政策文件：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號）

● 增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

政策文件：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號）

03　3月（第一季度）屬期常見稅收優(yōu)惠

●  企業(yè)所得稅

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

●  生產(chǎn)經(jīng)營所得

對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

●  稅款繳納

符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅(代扣代繳除外)、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請【代】【開】【發(fā)】【票】時(shí)繳納的稅費(fèi)。其中，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納上述50%稅費(fèi)，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納上述全部稅費(fèi)。

04   抄報(bào)稅

● 抄報(bào)稅流程

注意：每月一定要先打開開票軟件，再申報(bào)增值稅，否則會導(dǎo)致清卡失??！

● 金稅盤抄報(bào)稅操作

1）上報(bào)匯總

開票軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，一般在征期范圍內(nèi)15號之前初次進(jìn)入開票系統(tǒng)，開票軟件會自動(dòng)上報(bào)匯總。如果系統(tǒng)提示“匯總報(bào)送已成功！”點(diǎn)擊“確認(rèn)”，說明抄稅成功，如下圖所示：

如未提示“匯總報(bào)送已成功！”界面，需點(diǎn)擊“匯總處理--匯總上傳”進(jìn)行抄稅。

抄稅成功后退出開票軟件會提示“系統(tǒng)檢測到金稅設(shè)備中有報(bào)稅資料，請您及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅”，直接點(diǎn)“確認(rèn)”即可。

2）電子稅務(wù)局報(bào)稅（季度報(bào)稅的小規(guī)模納稅人本月無需此操作）

登錄到各地的電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅。

3）清卡

需在征期范圍內(nèi)操作，一般為15號之前。

登錄開票軟件，系統(tǒng)自動(dòng)提示“金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作”。

4）確認(rèn)成功

點(diǎn)擊【匯總處理】-【金稅設(shè)備狀態(tài)查詢】，選擇開具的票種依次查看。

如果鎖死日期變?yōu)?022年05月19日左右，匯總報(bào)稅資料為“無”證明清卡成功。

● 稅務(wù)Ukey抄報(bào)稅操作 

1）上報(bào)匯總

開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動(dòng)上報(bào)匯總。若未抄報(bào)成功，可手工抄報(bào)。

點(diǎn)擊：【數(shù)據(jù)管理】-【數(shù)據(jù)管理首頁】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

2）電子稅務(wù)局報(bào)稅

登錄到各地的電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅。

3）反寫監(jiān)控

點(diǎn)擊：【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。

4）確認(rèn)成功

操作流程：【系統(tǒng)設(shè)置】-【稅務(wù)UKey設(shè)置】-【稅務(wù)UKey狀態(tài)信息】。如果開票截止日期到5月19日，則證明成功。

也可在【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】頁面查看開票截止時(shí)間。

● 稅控盤抄報(bào)稅操作 

1）上報(bào)匯總

開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動(dòng)上報(bào)匯總。若未抄報(bào)成功，可手工抄報(bào)。

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

2）電子稅務(wù)局報(bào)稅

登錄到各地的電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅。

3）反寫監(jiān)控

申報(bào)完成后，再次打開開票軟件，會自動(dòng)反寫。如果沒有自動(dòng)反寫，需手動(dòng)操作。

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】

4）確認(rèn)成功

操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時(shí)間是否更新到下月（5月19日左右），若更新，說明操作成功。