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1.企業(yè)所得稅適用稅率表
| 序號(hào) | 稅種 | 稅目 | 稅率 |
| 1 | 企業(yè)所得稅 | 企業(yè)所得稅稅率 | 25% |
| 2 | 企業(yè)所得稅 | 符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%） | 20% |
| 3 | 企業(yè)所得稅 | 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) | 15% |
| 4 | 企業(yè)所得稅 | 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國(guó)服務(wù)外包示范城市） | 15% |
| 5 | 企業(yè)所得稅 | 線(xiàn)寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) | 15% |
| 6 | 企業(yè)所得稅 | 投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè) | 15% |
| 7 | 企業(yè)所得稅 | 設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè) | 15% |
| 8 | 企業(yè)所得稅 | 廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè) | 15% |
| 9 | 企業(yè)所得稅 | 國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) | 10% |
| 10 | 企業(yè)所得稅 | 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 | 10% |
2.增值稅適用稅率表
| 序號(hào) | 稅種 | 稅目 | 稅率 |
| 1 | 增值稅 | 陸路運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 2 | 增值稅 | 水路運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 3 | 增值稅 | 航空運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 4 | 增值稅 | 管道運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 5 | 增值稅 | 郵政普遍服務(wù) | 10% |
| 6 | 增值稅 | 郵政特殊服務(wù) | 10% |
| 7 | 增值稅 | 其他郵政服務(wù) | 10% |
| 8 | 增值稅 | 基礎(chǔ)電信服務(wù) | 10% |
| 9 | 增值稅 | 增值電信服務(wù) | 6% |
| 10 | 增值稅 | 工程服務(wù) | 10% |
| 11 | 增值稅 | 安裝服務(wù) | 10% |
| 12 | 增值稅 | 修繕?lè)?wù) | 10% |
| 13 | 增值稅 | 裝飾服務(wù) | 10% |
| 14 | 增值稅 | 其他建筑服務(wù) | 10% |
| 15 | 增值稅 | 貸款服務(wù) | 6% |
| 16 | 增值稅 | 直接收費(fèi)金融服務(wù) | 6% |
| 17 | 增值稅 | 保險(xiǎn)服務(wù) | 6% |
| 18 | 增值稅 | 金融商品轉(zhuǎn)讓 | 6% |
| 19 | 增值稅 | 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) | 6% |
| 20 | 增值稅 | 信息技術(shù)服務(wù) | 6% |
| 21 | 增值稅 | 文化創(chuàng)意服務(wù) | 6% |
| 22 | 增值稅 | 物流輔助服務(wù) | 6% |
| 23 | 增值稅 | 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 16% |
| 24 | 增值稅 | 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 10% |
| 25 | 增值稅 | 鑒證咨詢(xún)服務(wù) | 6% |
| 26 | 增值稅 | 廣播影視服務(wù) | 6% |
| 27 | 增值稅 | 商務(wù)輔助服務(wù) | 6% |
| 28 | 增值稅 | 其他現(xiàn)代服務(wù) | 6% |
| 29 | 增值稅 | 文化體育服務(wù) | 6% |
| 30 | 增值稅 | 教育醫(yī)療服務(wù) | 6% |
| 31 | 增值稅 | 旅游娛樂(lè)服務(wù) | 6% |
| 32 | 增值稅 | 餐飲住宿服務(wù) | 6% |
| 33 | 增值稅 | 居民日常服務(wù) | 6% |
| 34 | 增值稅 | 其他生活服務(wù) | 6% |
| 35 | 增值稅 | 銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) | 6% |
| 36 | 增值稅 | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 10% |
| 37 | 增值稅 | 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) | 10% |
| 38 | 增值稅 | 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 | 0% |
| 39 | 增值稅 | 在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 | 0% |
| 40 | 增值稅 | 在境外載運(yùn)旅客或者貨物 | 0% |
| 41 | 增值稅 | 航天運(yùn)輸服務(wù) | 0% |
| 42 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù) | 0% |
| 43 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù) | 0% |
| 44 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù) | 0% |
| 45 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) | 0% |
| 46 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù) | 0% |
| 47 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) | 0% |
| 48 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù) | 0% |
| 49 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) | 0% |
| 50 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) | 0% |
| 51 | 增值稅 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù) | 0% |
| 52 | 增值稅 | 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù) | 0% |
| 53 | 增值稅 | 銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物 | 16% |
| 54 | 增值稅 | 糧食、食用植物油 | 10% |
| 55 | 增值稅 | 自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 10% |
| 56 | 增值稅 | 圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 | 10% |
| 57 | 增值稅 | 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 | 10% |
| 58 | 增值稅 | 農(nóng)產(chǎn)品 | 10% |
| 59 | 增值稅 | 音像制品 | 10% |
| 60 | 增值稅 | 電子出版物 | 10% |
| 61 | 增值稅 | 二甲醚 | 10% |
| 62 | 增值稅 | 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 | 10% |
| 63 | 增值稅 | 加工、修理修配勞務(wù) | 16% |
| 64 | 增值稅 | 出口貨物 | 0% |
3.增值稅適用征收率表
| 序號(hào) | 稅種 | 稅目 | 稅率 |
| 1 | 增值稅 | 陸路運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 2 | 增值稅 | 水路運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 3 | 增值稅 | 航空運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 4 | 增值稅 | 管道運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 5 | 增值稅 | 郵政普遍服務(wù) | 3% |
| 6 | 增值稅 | 郵政特殊服務(wù) | 3% |
| 7 | 增值稅 | 其他郵政服務(wù) | 3% |
| 8 | 增值稅 | 基礎(chǔ)電信服務(wù) | 3% |
| 9 | 增值稅 | 增值電信服務(wù) | 3% |
| 10 | 增值稅 | 工程服務(wù) | 3% |
| 11 | 增值稅 | 安裝服務(wù) | 3% |
| 12 | 增值稅 | 修繕?lè)?wù) | 3% |
| 13 | 增值稅 | 裝飾服務(wù) | 3% |
| 14 | 增值稅 | 其他建筑服務(wù) | 3% |
| 15 | 增值稅 | 貸款服務(wù) | 3% |
| 16 | 增值稅 | 直接收費(fèi)金融服務(wù) | 3% |
| 17 | 增值稅 | 保險(xiǎn)服務(wù) | 3% |
| 18 | 增值稅 | 金融商品轉(zhuǎn)讓 | 3% |
| 19 | 增值稅 | 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) | 3% |
| 20 | 增值稅 | 信息技術(shù)服務(wù) | 3% |
| 21 | 增值稅 | 文化創(chuàng)意服務(wù) | 3% |
| 22 | 增值稅 | 物流輔助服務(wù) | 3% |
| 23 | 增值稅 | 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 3% |
| 24 | 增值稅 | 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 5% |
| 25 | 增值稅 | 鑒證咨詢(xún)服務(wù) | 3% |
| 26 | 增值稅 | 廣播影視服務(wù) | 3% |
| 27 | 增值稅 | 商務(wù)輔助服務(wù) | 3% |
| 28 | 增值稅 | 其他現(xiàn)代服務(wù) | 3% |
| 29 | 增值稅 | 文化體育服務(wù) | 3% |
| 30 | 增值稅 | 教育醫(yī)療服務(wù) | 3% |
| 31 | 增值稅 | 旅游娛樂(lè)服務(wù) | 3% |
| 32 | 增值稅 | 餐飲住宿服務(wù) | 3% |
| 33 | 增值稅 | 居民日常服務(wù) | 3% |
| 34 | 增值稅 | 其他生活服務(wù) | 3% |
| 35 | 增值稅 | 銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) | 3% |
| 36 | 增值稅 | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 5% |
| 37 | 增值稅 | 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) | 5% |
| 38 | 增值稅 | 銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物 | 3% |
| 39 | 增值稅 | 糧食、食用植物油 | 3% |
| 40 | 增值稅 | 自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 3% |
| 41 | 增值稅 | 圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 | 3% |
| 42 | 增值稅 | 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 | 3% |
| 43 | 增值稅 | 農(nóng)產(chǎn)品 | 3% |
| 44 | 增值稅 | 音像制品 | 3% |
| 45 | 增值稅 | 電子出版物 | 3% |
| 46 | 增值稅 | 二甲醚 | 3% |
| 47 | 增值稅 | 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 | 3% |
| 48 | 增值稅 | 加工、修理修配勞務(wù) | 3% |
| 49 | 增值稅 | 一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的 | 3% |
| 50 | 增值稅 | 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn) | 5% |
| 51 | 增值稅 | 個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房 | 5% |
| 52 | 增值稅 | 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的 | 5% |
| 53 | 增值稅 | 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 | 5% |
| 54 | 增值稅 | 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的 | 5% |
| 55 | 增值稅 | 單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶(hù)出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額） | 5% |
| 56 | 增值稅 | 其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額） | 5% |
| 57 | 增值稅 | 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的 | 5% |
| 58 | 增值稅 | 車(chē)輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等) | 5% |
4.增值稅適用扣除率表
| 序號(hào) | 稅種 | 稅目 |
| 1 | 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外） | 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 |
| 2 | 購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品 | 12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 |
5.消費(fèi)稅適用稅率表
| 序號(hào) | 稅種 | 稅目 | 稅率 |
| 1 | 消費(fèi)稅 | 生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類(lèi)卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） | 56%加0.003元/支 |
| 2 | 消費(fèi)稅 | 生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類(lèi)卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下） | 36%加0.003元/支 |
| 3 | 消費(fèi)稅 | 商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類(lèi)卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） | 11%加0.005元/支 |
| 4 | 消費(fèi)稅 | 雪茄 | 36% |
| 5 | 消費(fèi)稅 | 煙絲 | 30% |
| 6 | 消費(fèi)稅 | 白酒 | 20%加0.5元/500克(毫升) |
| 7 | 消費(fèi)稅 | 黃酒 | 240元/噸 |
| 8 | 消費(fèi)稅 | 甲類(lèi)啤酒 | 250元/噸 |
| 9 | 消費(fèi)稅 | 乙類(lèi)啤酒 | 220元/噸 |
| 10 | 消費(fèi)稅 | 其他酒 | 10% |
| 11 | 消費(fèi)稅 | 高檔化妝品 | 15% |
| 12 | 消費(fèi)稅 | 金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品 | 5% |
| 13 | 消費(fèi)稅 | 其他貴重首飾和珠寶玉石 | 10% |
| 14 | 消費(fèi)稅 | 鞭炮、焰火 | 15% |
| 15 | 消費(fèi)稅 | 汽油 | 1.52元/升 |
| 16 | 消費(fèi)稅 | 柴油 | 1.20元/升 |
| 17 | 消費(fèi)稅 | 航空煤油 | 1.20元/升 |
| 18 | 消費(fèi)稅 | 石腦油 | 1.52元/升 |
| 19 | 消費(fèi)稅 | 溶劑油 | 1.52元/升 |
| 20 | 消費(fèi)稅 | 潤(rùn)滑油 | 1.52元/升 |
| 21 | 消費(fèi)稅 | 燃料油 | 1.20元/升 |
| 22 | 消費(fèi)稅 | 氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車(chē) | 3% |
| 23 | 消費(fèi)稅 | 氣缸容量250毫升以上的摩托車(chē) | 10% |
| 24 | 消費(fèi)稅 | 氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車(chē) | 1% |
| 25 | 消費(fèi)稅 | 氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車(chē) | 3% |
| 26 | 消費(fèi)稅 | 氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車(chē) | 5% |
| 27 | 消費(fèi)稅 | 氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車(chē) | 9% |
| 28 | 消費(fèi)稅 | 氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車(chē) | 12% |
| 29 | 消費(fèi)稅 | 氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車(chē) | 25% |
| 30 | 消費(fèi)稅 | 氣缸容量在4.0升以上的乘用車(chē) | 40% |
| 31 | 消費(fèi)稅 | 中輕型商用客車(chē) | 5% |
| 32 | 消費(fèi)稅 | 高爾夫球及球具 | 10% |
| 33 | 消費(fèi)稅 | 高檔手表 | 20% |
| 34 | 消費(fèi)稅 | 游艇 | 10% |
| 35 | 消費(fèi)稅 | 木制一次性筷子 | 5% |
| 36 | 消費(fèi)稅 | 實(shí)木地板 | 5% |
| 37 | 消費(fèi)稅 | 電池 | 4% |
| 38 | 消費(fèi)稅 | 涂料 | 4% |
| 39 | 消費(fèi)稅 | 商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類(lèi)卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下） | 11%加0.005元/支 |
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